BALANCE DE SITUACIÓN

En el área de decisión Balance de situación es donde se equilibra la estructura financiera con los recursos del negocio en busca de una mejora del rendimiento. Cuanto mayor es el índice de endeudamiento mayor es el retorno de la inversión, pero ello implica al mismo tiempo mayor riesgo. Por otro lado, si los beneficios operativos disminuyen, se puede poner en peligro la capacidad de la compañía para cumplir con el pago de intereses y deudas..

El capital empleado ―agregado del capital de trabajo y de los activos fijos― y el retorno sobre el capital empleado ―o ROCE, que refleja la capacidad del negocio de convertir las inversiones en beneficios― son también factores críticos que afectan a las decisiones de inversores y accionistas.

El área de decisión Balance de situación nos permite establecer objetivos de planificación y un cuadro de indicadores para los siguientes elementos de gestión del rendimiento, tanto en valores nominales como relativos:

• Capital empleado y ROCE
• Índice de endeutamiento
• Activos Circulantes y Activos Fijos
• Deuda y Pasivo
• Fondos propios
• Fondos ajenos

Obtenidos los valores de estos indicadores, podemos analizarlos en función de una serie de dimensiones para extraer la información más valiosa de los datos:

• Periodo fiscal
• Marca y línea del producto
• Conceptos del balance
• Divisiones (o Departamentos)

Uso del área de decisión Balance de situación.

Basándose en métricas y en metas establecidas, en el área Balance de situación se establecen objetivos y se monitoriza el grado de éxito. Además, podemos examinar nuestros resultados para obtener más detalles sobre los factores que dan lugar a una mejor gestión del rendimiento.